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速达软件中无形资产设置及生成1

更新日期:2018-12-20  浏览:
  无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产。无形资产具有广义和狭义之分,广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等,因为它们没有物质实体,而是表现为某种法定权利或技术。但是,会计上通常将无形资产作狭义的理解,即将专利权、商标权等称为无形资产。本系统也是根据适用的会计准则对狭义上的无形资产进行管理和核算。

  无形资产各业务模块的操作路径为:「无形资产」,或者“无形资产”导航图。

无形资产基础资料

一、无形资产类别

功能简介
  无形资产类别是对无形资产的分类,系统预设了专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等类别,用户可以根据需要调整使用,还可以对类别进行分级管理。

操作路径
  「资料」→「无形资产」→「无形资产类别」。

操作指南

  -类别名称:手工录入,不可重复;
  -使用期间:默认0,可修改,只能录入正整数;
  -暂停使用:勾选此选项后,停用的类别(指末级)不可被无形资产新增业务引用,已有下级时需先停用下级才能停用本级;

【提示】

  • 类别已被引用时不可修改所属上级类别;
  • 类别已被引用时不可删除(包括下级);
  • 首次新增下级类别时,系统将原上级业务自动移至首次新增的下级类别中。

二、无形资产使用状况

  对无形资产的使用情况进行划分,系统预设了多个使用状况,在建立无形资产卡片等业务时将引用该资料。

三、无形资产变动方式

  无形资产变动方式即指增加或处置的方式,系统将其分为“增加”和“减少”两种类型,并预设多个变动方式,在新增时需选择相应的类型。

无形资产增加

功能简介
  无形资产增加是企业增加无形资产时,登记无形资产相关资料,以及生成会计凭证;如果您选择无形资产核算模块来核算企业的无形资产,则所有新增加的无形资产都必须在本模块中录入。

操作指南

(一)基本信息

  1. 卡片编号:根据企业的规定手工录入;
  2. 无形资产编号:请直接手工录入,上述编码长度最大为16个字节;
  3. 无形资产名称:可以录入汉字,也可以录入其他常用的字母、字符等;
  4. 无形资产类别:单击栏目后的下拉按钮,从中选择相应的类别;
  5. 规格型号:无形资产的具体规格,在企业拥有多个同种资产时可以进行区分,请手工录入;
  6. 增加方式:单击该栏右侧下拉按钮,从中选择一种方式;
  7. 使用状况:单击该栏右侧下拉按钮,从中选择一种使用状况;
  8. 入账日期:指无形资产登记入账的日期,请直接录入,您也可以单击该选项右侧的按钮,从中选择入账的时间;初始化的日期必须小于账套启用日期,保存后不可修改(新增无形资产时只能为当前会计期间日期);
  9. 分支机构:账套有分支机构时显示,默认操作员归属的机构,总部操作员可修改,保存后不可修改;
  10. 自定义字段:系统提供了多个自定义字段供用户输入特殊的项目和内容,点击[修改自定义]可对其名称进行修改。

【提示】
-无形资产编号一经保存退出,在今后进行业务处理后将不允许修改,未进行过业务处理的才允许修改;
-同一账套中编号不允许重复,否则资料无法保存。

(二)部门及科目

  1. 科目:请按照会计制度设置核算无形资产的会计科目;
  2. 使用部门及摊销比例:是无形资产的使用或管理部门,单击该栏右侧下拉按钮,从中选择一个即可。选择了部门之后还必须设置对应的摊销科目,这样在以后分摊费用时就会自动生成会计凭证。如果是一个部门占用则所占比例应填入100(%),如果是多个部门共同占有一个无形资产,可以设置各部门所占比例,系统也将按照此比例来自动分摊摊销费用。

(三)原值与摊销

  1. 原值:新增无形资产资料时应录入其资产原值,当无形资产价值中包含外币时,需要选择相应的币种并录入其对应的原币金额,系统将根据汇率自动计算出本币金额。换算规则:本币=原币×汇率或本币=原币/汇率,系统自动换算,修改时不可小于等于0,修改后系统自动反算汇率;
  2. 累计摊销:手工录入,不可小于0或大于“原值(本币合计)-预计净残值-减值准备”;保存后由计算摊销时回填,或者通过变动处理,不可直接修改;
  3. 净值:指无形资产原值减去累计摊销后的金额,在录入原值、累计摊销栏目的数据后,由系统自动计算得出;
  4. 减值准备:手工录入,不可小于0或大于“原值(本币合计)-预计净残值-累计摊销”;保存后由计提减值准备时回填,或者通过变动处理,不可直接修改;
  5. 净额:=原值(本币合计)-累计摊销-减值准备,不可修改;
  6. 预计净残值:手工录入,不可小于0或大于“原值(本币合计)-累计摊销-减值准备”;
  7. 开始使用日期:默认等于入账日期,修改时不可小于入账日期,保存后不可修改;
  8. 预计使用期间:表示无形资产自开始使用日期起的可用期间,默认为空,表示无形资产没有固定使用期间;可修改为正整数;
  9. 已使用期间:初始化时如账套启用期间大于等于开始使用期间,则按启用账套期间减开始使用期间计算,如账套启用期间小于开始使用期间则为0;
  10. 摊销方法:系统提供“不摊销、直线法1、直线法2”三种摊销方法,若预计使用期间为空则默认不摊销;预计使用期间非空时默认采用直线法1。

 【提示】
  -“直线法1”是按原值和预计使用期间摊销,“直线法2”则是按净额及剩余使用期间摊销;
  -上述数值和摊销方法保存后不能直接修改,只能通过无形资产变动业务进行处理。

(四)对方科目

  1. 对方科目:指增加无形资产时会计分录中的对方科目,点击该栏右侧按钮打开明细科目列表或会计科目表来选择科目;
  2. 币种:提供币种选项;
  3. 汇率:默认币种当前汇率,本位币时不能修改,外币修改时不能小于等于0;
  4. 原币金额:手工录入;
  5. 本币金额:根据币种的本位币换算规则计算,修改时反算汇率;对方科目的本币金额合计应等于原值(本币)-累计摊销-减值准备;
  6. 出纳账户:对方科目如关联出纳账户,则提供出纳账户选项;该字段有数值时可被出纳日记账引入。

【提示】
  -本期新增的无形资产已制作凭证或被其他业务引用后,不可修改或删除,需要修改、删除时应先删除后续业务;
  -会计政策变更或会计估计变更需调整无形资产数据时,只能通过无形资产变动处理,不可直接修改卡片;
  -卡片保存时系统将询问:是否生成凭证?按应答处理;
  -生成的凭证允许修改,如借贷不平时自动显示凭证,只有调整平衡后凭证才能保存。

【财务处理】

  新增无形资产生成记账凭证时,凭证字、凭证编号、凭证序号按新增凭证默认,凭证日期取入账日期,摘要为“新增无形资产”,分录如下:

借:无形资产科目            无形资产原值金额
  贷:累计摊销科目                累计摊销金额
    资产减值科目                减值准备金额
    对方科目                  对方科目明细金额

  如科目支持项目辅助核算时,将无形资产的相关项目生成分录的辅助项目,科目支持外币时分别币种生成复币凭证。


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